Экономические показатели эффективности предложенной экскурсии

Рассмотрим переменные затраты туристического предприятия при организации данной экскурсии. Для того чтобы добраться до Зуевской ТЭС, необходимо арендовать транспортное средство. Проанализировав ситуацию, сложившуюся на рынке транспорта, средняя цена, которую необходимо заплатить за наем автобуса марки «ЛАЗ-Турист» или «Икарус-Турист», рассчитанных на 40 посадочных мест, составляет 6 грн/км. Так как общий километраж в обе стороны составляет 114 км, то стоимость проезда составит 684 грн. Стоимость простоя автобуса во время посещения электростанции – 100 грн./час. Экскурсия по станции длится 1,5 часа, т.е. оплата простоя автобуса 150 грн. Таким образом, общая стоимость за использование автобуса составит 834 гривен.

Оплата услуг экскурсовода электростанции должна составлять 150 гривен.

Стоимость страховки 4 гривны с человека.

Сумму переменных затрат найдем по формуле:

З_пер = З_т + З_пр + С_ст.*К; (3.1)

где З_пер – сумма переменных затрат на организацию одной экскурсии, грн.;

З_т – затраты на аренду транспортного средства, грн.;

З_пр – оплата труда экскурсовода промышленного предприятия, грн.

С_ст. – стоимость страховки на 1 человека, грн.

К – количество экскурсантов, чел.

В среднем возьмем группу 30 человек.

Тогда, общие переменные затраты на организацию одной экскурсии составят:

З_пер = 834 + 150 + 4*30 = 1104 грн.

Переменные затраты на одного человека составят 36,8 грн.

Постоянные затраты, уплачиваемые предприятием в месяц:

- аренда офиса = 20 у.е./кв.м * 40,3 кв.м. = 40,3*20*4,85 = 3909 грн.

- телефонные услуги = 75 грн.

- пользование Интернет = 120 грн.

- реклама (реклама на сайте своего предприятия, выпуск листовок (0,18 коп. за 1 лист * 500 шт. = 90 грн.), календариков (1000 шт. = 160 грн.), оповещение постоянных клиентов о новой услуги посредством телефонной связи и электронной почты, реклама в газете «Вечерний Донецк» (10 публикаций, скидка 20%, стоимость 1 см.кв. 6 грн., площадь рекламы 50 кв.см = 50*6*0,8 = 240 грн. за 2,5 месяца);

Затраты на рекламу = 90 + 160 + 240/2,5 = 346 грн. в мес.

- фонд заработной платы (Ф):

Главный директор – 1100 грн.;

Коммерческий директор – 1000 грн.

Менеджер (2 чел.) – 850 грн.

Надбавка за экскурсию – 300 грн.

Ф = 1100 + 1000 + 850*2 + 300 = 4100 грн.

- единый налог = 1881 грн.

З_пост = З_а + З_тел + З_и + З_р + Ф + Н_е; (3.2)

где З_пост – постоянные затраты, грн.;

З_тел – затраты за использование телефона, грн.;

З_и – затраты за пользование Интернет, грн.;

З_р – затраты на рекламу отдыха, грн.;

Ф – фонд оплаты труда, грн.;

Н_е – единый налог, уплачиваемый предприятием, грн.

З_пост = 3909 + 75 + 120 + 346 + 4100 + 1881 = 10431 грн.

Так как данное направление является пятнадцатым для туристического предприятия (после Турции, Египта, Таиланда, стран Европы, Кипра, России, побережья Азовского моря, Черного моря, Карпат и Святогорья), то постоянные расходы необходимо взять пропорционально занимаемой доле направления в общем объеме продаваемых направлений. Постоянные затраты по данному туру в месяц планируются в размере:

З_{пост.тура} = З_пост./К_н; (3.3)

где З_{пост.тура} – постоянные затраты, учитываемые в разрабатываемом направлении, грн.;

К_н – количество направлений, реализуемых предприятий, ед.

З_{пост.тура} = 10431/15 = 695,4 грн.

Занесем данные расчетов постоянных и переменных затрат в таблицу 3.3.1.

Таблица 3.3.1

Переменные и постоянные затраты по экскурсионному маршруту на ЗуТЭС

С_э = З_пер. + З_{пост.тура}/ П_в; (3.4)

где С_э – себестоимость одной экскурсии, грн.;

П_в - средний уровень использования производственных возможностей туристического предприятия по объему выпуска продукции, ед.

Возможным является организация 2 экскурсий в месяц, тогда постоянные затраты на одну экскурсию составят 347,7 грн. Себестоимость одной экскурсии равняется:

С_э = 1104,0 + 695,4/2 = 1451,7 грн.

Представим графически распределение затрат в себестоимости одной экскурсии (рис.3.3.1).

Рис. 3.3.1. Структура распределения затрат в себестоимости одной экскурсии на Зуевскую ТЭС

Установим прибыль от одной экскурсии на электростанцию в размере 10% от общих затрат на организацию экскурсии.

П = С_э * 0,1; (3.5)

где П – прибыль от одной экскурсии, проводимой по электростанции, грн.

П = 1451,70 * 0,10 = 145,17 грн.

Определим общую стоимость одной экскурсии.

С_о = С_э + П; (3.6)

где С_о – общая стоимость одной экскурсии, грн.

С_о = 1451,70 + 145,17 = 1596,87 грн.

Рассчитаем цену экскурсии на одного человека, исходя из предполагаемой численности экскурсантов в тридцать человек.

Ц = С_о / Ч_э; (3.7)

где Ц – цена экскурсии на одного человека, грн.;

Ч_э – численность экскурсантов, чел.

Ц = 1596,87 /30 = 53,23 ≈ 54 грн.

Таким образом, рассчитанная цена за экскурсию является приемлемой для потребителей, поскольку исходя из данных опроса 30% респондентов готовы заплатить цену до 60 гривен.

При планируемом уровне продаж 60 человек (две экскурсии) в месяц выручка предприятия составит:

В = Ц * К; (3.8)

где В – выручка при планируемом уровне продаж, грн.;

К – планируемое количество человек, которые приобретут данную экскурсию, чел.

В = 54 * 60 = 3240 грн.

Маржинальный доход на единицу продукции в месяц составит [67, c.35]:

М_д. = С_о – З_пер.; (3.9)

где М_д – маржинальный доход на единицу продукции, грн.

М_д. = 1596,87 – 1104,00 = 492,87 грн.

Маржинальный доход по предприятию в целом за месяц при планируемой организации двух экскурсий составит:

М_д.пр. = В – З_пер.пр.; (3.10)

где М_д.пр. – маржинальный доход по предприятию, грн.;

З_пер.пр – переменные затраты на организацию экскурсий, предоставленных за планируемый период, рассчитанные как произведение переменных затрат, приходящихся на одного человека, на количество экскурсантов, грн.

М_д.пр. = 3240 – 1104*2 = 3240 – 2208 = 1032 грн.

Прибыль от реализации в целом составит:

П_пр = М_д.пр. – З_{пост.пр.}; (3.11)

где П_пр – прибыль предприятия в целом от реализации экскурсий за планируемый период, грн.;

З_{пост.пр.} – постоянные затраты, учитываемые при организации экскурсий за планируемый период, грн.

П_пр = 1032,00 – 347,7*2 = 336,6 грн.

Определим объем реализации экскурсий, который обеспечит точку безубыточности [67, c.57]:

N = З_{пост.тура} / (С_о– З_{пер. в стоимости}); (3.12)

где N – количество экскурсий, ед.

N = 695,40/ (1596,87 – 1104,00) = 695,40/492,87 = 1,41 экскурсии.

Найдем объем реализации экскурсий, обеспечивающий точку безубыточности, в стоимостном выражении.

V_тб = З_{пост.тура} / (1 – ДЗ_{пер. в выручке}); (3.13)

V_тб – объем реализации продукции, обеспечивающий точку безубыточности, грн.

ДЗ_{пер. в выручке} – доля переменных затрат в выручке.

Доля переменных затрат в выручке от реализации двух экскурсий составит 1104 * 2 / 3240 = 0,68.

V_тб = 695,40 / (1,00 – 0,68) = 2173,13 грн.

Таким образом, продавая две экскурсии в месяц для групп численностью 30 человек, туристическое предприятие превышает показатель точки безубыточности, что свидетельствует о прибыльности данного предложения.