3.3 Экономические показатели эффективности предложенной экскурсии
Рассчитаем необходимые затраты на организацию одной экскурсии с условием наличия в штате работников туристического предприятия собственного экскурсовода, который будет выполнять функции сопровождающего лица и экскурсовода, организующего сбор группы экскурсантов, их встречу, проведение инструктажа и путевого репортажа.
Рассмотрим переменные затраты туристического предприятия при организации данной экскурсии. Для того чтобы добраться до Зуевской ТЭС, необходимо арендовать транспортное средство. Проанализировав ситуацию, сложившуюся на рынке транспорта, средняя цена, которую необходимо заплатить за наем автобуса марки «ЛАЗ-Турист» или «Икарус-Турист», рассчитанных на 40 посадочных мест, составляет 6 грн/км. Так как общий километраж в обе стороны составляет 114 км, то стоимость проезда составит 684 грн. Стоимость простоя автобуса во время посещения электростанции – 100 грн./час. Экскурсия по станции длится 1,5 часа, т.е. оплата простоя автобуса 150 грн. Таким образом, общая стоимость за использование автобуса составит 834 гривен.
Оплата услуг экскурсовода электростанции должна составлять 150 гривен.
Стоимость страховки 4 гривны с человека.
Сумму переменных затрат найдем по формуле:
Зпер = Зт + Зпр + Сст.*К; (3.1)
где Зпер – сумма переменных затрат на организацию одной экскурсии, грн.;
Зт – затраты на аренду транспортного средства, грн.;
Зпр – оплата труда экскурсовода промышленного предприятия, грн.
Сст. – стоимость страховки на 1 человека, грн.
К – количество экскурсантов, чел.
В среднем возьмем группу 30 человек.
Тогда, общие переменные затраты на организацию одной экскурсии составят:
Зпер = 834 + 150 + 4*30 = 1104 грн.
Переменные затраты на одного человека составят 36,8 грн.
Постоянные затраты, уплачиваемые предприятием в месяц:
- аренда офиса = 20 у.е./кв.м * 40,3 кв.м. = 40,3*20*4,85 = 3909 грн.
- телефонные услуги = 75 грн.
- пользование Интернет = 120 грн.
- реклама (реклама на сайте своего предприятия, выпуск листовок (0,18 коп. за 1 лист * 500 шт. = 90 грн.), календариков (1000 шт. = 160 грн.), оповещение постоянных клиентов о новой услуги посредством телефонной связи и электронной почты, реклама в газете «Вечерний Донецк» (10 публикаций, скидка 20%, стоимость 1 см.кв. 6 грн., площадь рекламы 50 кв.см = 50*6*0,8 = 240 грн. за 2,5 месяца);
Затраты на рекламу = 90 + 160 + 240/2,5 = 346 грн. в мес.
- фонд заработной платы (Ф):
Главный директор – 1100 грн.;
Коммерческий директор – 1000 грн.
Менеджер (2 чел.) – 850 грн.
Надбавка за экскурсию – 300 грн.
Ф = 1100 + 1000 + 850*2 + 300 = 4100 грн.
- единый налог = 1881 грн.
Зпост = За + Зтел + Зи + Зр + Ф + Не; (3.2)
где Зпост – постоянные затраты, грн.;
Зтел – затраты за использование телефона, грн.;
Зи – затраты за пользование Интернет, грн.;
Зр – затраты на рекламу отдыха, грн.;
Ф – фонд оплаты труда, грн.;
Не – единый налог, уплачиваемый предприятием, грн.
Зпост = 3909 + 75 + 120 + 346 + 4100 + 1881 = 10431 грн.
Так как данное направление является пятнадцатым для туристического предприятия (после Турции, Египта, Таиланда, стран Европы, Кипра, России, побережья Азовского моря, Черного моря, Карпат и Святогорья), то постоянные расходы необходимо взять пропорционально занимаемой доле направления в общем объеме продаваемых направлений. Постоянные затраты по данному туру в месяц планируются в размере:
Зпост.тура = Зпост./Кн; (3.3)
где Зпост.тура – постоянные затраты, учитываемые в разрабатываемом направлении, грн.;
Кн – количество направлений, реализуемых предприятий, ед.
Зпост.тура = 10431/15 = 695,4 грн.
Занесем данные расчетов постоянных и переменных затрат в таблицу 3.3.1.
Таблица 3.3.1
Переменные и постоянные затраты по экскурсионному маршруту на ЗуТЭС
№
|
Статьи расходов
|
Стоимость, грн.
|
1.
|
Аренда автобуса
|
834,00
|
2.
|
Оплата услуг экскурсовода ТЭС
|
150,00
|
3.
|
Страховка (на 30 человек)
|
120,00
|
|
Итого переменных затрат
|
1104,00
|
4.
|
Аренда офиса
|
3909,00
|
5.
|
Услуги связи (телефон, Интернет)
|
195,00
|
6.
|
Реклама
|
346,00
|
7.
|
Фонд оплаты труда
|
4100,00
|
8.
|
Единый налог
|
1881,00
|
|
Итого постоянных затрат в месяц по предприятию
|
10431,00
|
|
Итого постоянных затрат, учитываемых в разрабатываемом направлении в месяц
|
695,40
|
|
Итого
|
1799,40
|
Рассчитаем себестоимость одной экскурсии, исходя из среднего уровня использования производственных возможностей предприятия по объему выпуска продукции. Себестоимость определяется из выражения:
Сэ = Зпер. + Зпост.тура/ Пв; (3.4)
где Сэ – себестоимость одной экскурсии, грн.;
Пв - средний уровень использования производственных возможностей туристического предприятия по объему выпуска продукции, ед.
Возможным является организация 2 экскурсий в месяц, тогда постоянные затраты на одну экскурсию составят 347,7 грн. Себестоимость одной экскурсии равняется:
Сэ = 1104,0 + 695,4/2 = 1451,7 грн.
Представим графически распределение затрат в себестоимости одной экскурсии (рис.3.3.1).
Рис. 3.3.1. Структура распределения затрат в себестоимости одной экскурсии на Зуевскую ТЭС
Установим прибыль от одной экскурсии на электростанцию в размере 10% от общих затрат на организацию экскурсии.
П = Сэ * 0,1; (3.5)
где П – прибыль от одной экскурсии, проводимой по электростанции, грн.
П = 1451,70 * 0,10 = 145,17 грн.
Определим общую стоимость одной экскурсии.
Со = Сэ + П; (3.6)
где Со – общая стоимость одной экскурсии, грн.
Со = 1451,70 + 145,17 = 1596,87 грн.
Рассчитаем цену экскурсии на одного человека, исходя из предполагаемой численности экскурсантов в тридцать человек.
Ц = Со / Чэ; (3.7)
где Ц – цена экскурсии на одного человека, грн.;
Чэ – численность экскурсантов, чел.
Ц = 1596,87 /30 = 53,23 ≈ 54 грн.
Таким образом, рассчитанная цена за экскурсию является приемлемой для потребителей, поскольку исходя из данных опроса 30% респондентов готовы заплатить цену до 60 гривен.
При планируемом уровне продаж 60 человек (две экскурсии) в месяц выручка предприятия составит:
В = Ц * К; (3.8)
где В – выручка при планируемом уровне продаж, грн.;
К – планируемое количество человек, которые приобретут данную экскурсию, чел.
В = 54 * 60 = 3240 грн.
Маржинальный доход на единицу продукции в месяц составит [67, c.35]:
Мд. = Со – Зпер.; (3.9)
где Мд – маржинальный доход на единицу продукции, грн.
Мд. = 1596,87 – 1104,00 = 492,87 грн.
Маржинальный доход по предприятию в целом за месяц при планируемой организации двух экскурсий составит:
Мд.пр. = В – Зпер.пр.; (3.10)
где Мд.пр. – маржинальный доход по предприятию, грн.;
Зпер.пр – переменные затраты на организацию экскурсий, предоставленных за планируемый период, рассчитанные как произведение переменных затрат, приходящихся на одного человека, на количество экскурсантов, грн.
Мд.пр. = 3240 – 1104*2 = 3240 – 2208 = 1032 грн.
Прибыль от реализации в целом составит:
Ппр = Мд.пр. – Зпост.пр.; (3.11)
где Ппр – прибыль предприятия в целом от реализации экскурсий за планируемый период, грн.;
Зпост.пр. – постоянные затраты, учитываемые при организации экскурсий за планируемый период, грн.
Ппр = 1032,00 – 347,7*2 = 336,6 грн.
Определим объем реализации экскурсий, который обеспечит точку безубыточности [67, c.57]:
N = Зпост.тура / (Со– Зпер. в стоимости); (3.12)
где N – количество экскурсий, ед.
N = 695,40/ (1596,87 – 1104,00) = 695,40/492,87 = 1,41 экскурсии.
Найдем объем реализации экскурсий, обеспечивающий точку безубыточности, в стоимостном выражении.
Vтб = Зпост.тура / (1 – ДЗпер. в выручке); (3.13)
Vтб – объем реализации продукции, обеспечивающий точку безубыточности, грн.
ДЗпер. в выручке – доля переменных затрат в выручке.
Доля переменных затрат в выручке от реализации двух экскурсий составит 1104 * 2 / 3240 = 0,68.
Vтб = 695,40 / (1,00 – 0,68) = 2173,13 грн.
Таким образом, продавая две экскурсии в месяц для групп численностью 30 человек, туристическое предприятие превышает показатель точки безубыточности, что свидетельствует о прибыльности данного предложения.
Поделитесь с Вашими друзьями: |