Таблица 1
Сравнительный аналитический баланс
Наименование статей
|
Абсолютные величины, тыс. руб.
|
Относительные величины, %
|
на
31.12.15.
|
на
31.12.16.
|
изменение
|
на
31.12.15.г.
|
на
31.12.16.
|
изменение
|
В %
к величине на начало года
|
в%
к изменению итога баланса
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
I. Внеоборотные активы
1.1 Нематериальные активы
|
23
|
48
|
25
|
0,001
|
0,002
|
0,001
|
109
|
0,004
|
1.2. Основные средства
|
130334
|
120554
|
-9780
|
9
|
6
|
-3
|
-7,5
|
-1,6
|
1.3. Отложенные налоговые активы
|
3698
|
3713
|
15
|
0,25
|
0,2
|
-0,05
|
0,4
|
0,002
|
ИТОГО
по разделу 1
|
134055
|
124315
|
-9740
|
9
|
6
|
-3
|
-7,3
|
-1,6
|
II.Оборотные активы
2.1.Запасы
|
933915
|
1439199
|
505284
|
62,2
|
68,3
|
6,1
|
54
|
83,4
|
2.2.Дебиторская задолженность
|
279318
|
393515
|
104197
|
18,6
|
18,2
|
-0,4
|
37,3
|
17,2
|
2.3.Денежные средства
|
143261
|
142867
|
-397
|
9,5
|
6,8
|
-2,7
|
-0,27
|
-0,06
|
2.4. Прочие внеоборотные активы
|
10608
|
17180
|
6572
|
0,5
|
1
|
0,5
|
62
|
1,08
|
ИТОГО
по разделу II
|
1367102
|
1982761
|
615659
|
91
|
94
|
3
|
45
|
102
|
Медленно реализуемые активы
|
1221842
|
1839093
|
617251
|
81
|
87
|
6
|
51
|
102
|
Наиболее
ликвидные
активы
|
143261
|
142867
|
-394
|
10
|
7
|
-3
|
-0,27
|
-0,06
|
Величина финансово-эксплуатационных потребностей
|
-732799
|
-86350
|
-646449
|
-49
|
-4
|
-45
|
88
|
-10,7
|
Стоимость имущества
|
1501157
|
2107076
|
605919
|
100
|
100
|
-
|
40
|
100
|
III. Капитал и резервы 3.1.Уставный капитал
|
11271
|
150111
|
138840
|
1
|
7
|
6
|
12
|
23
|
3.2.Добавочный и резервный капитал
|
109773
|
109773
|
0
|
7
|
5
|
-2
|
0
|
0
|
Продолжение таблицы 1
Наименование статей
|
Абсолютные величины, тыс. руб.
|
Относительные величины, %
|
на
31.12.15.
|
на
31.12.16.
|
изменение
|
На
31.12.15.
|
на
31.12.16.
|
изменение
|
В %
к величине на начало года
|
в%
к изменению итога баланса
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
3.3.Нераспределенная прибыль
|
133053
|
135311
|
2258
|
9
|
6
|
-3
|
1,7
|
0,4
|
ИТОГО по разделу III
|
254097
|
395195
|
141098
|
17
|
18
|
1
|
55
|
23
|
IV.Отложенные налоговые обязательства
|
201
|
199
|
-2
|
0,01
|
0,001
|
0,009
|
-1
|
-0,0003
|
V.Краткосрочные обязательства
5.1.Заемные средства
|
126849
|
54053
|
-72796
|
8,4
|
3
|
-5,4
|
-57
|
-12
|
5.2.Кредиторская задолженность
|
1114828
|
1654911
|
540083
|
74,3
|
78,5
|
4,2
|
48
|
89
|
5.3.Прочие обязательства
|
5182
|
2718
|
-2464
|
0,3
|
0,1
|
0,2
|
-47
|
-0,4
|
ИТОГО по разделу V
|
1247060
|
1711881
|
464821
|
83
|
82
|
1
|
37
|
77
|
Краткосрочные пассивы
|
132031
|
56771
|
-75260
|
9
|
3
|
-6
|
-5,7
|
-12
|
Всего заемных средств
|
1247070
|
1711881
|
464821
|
83
|
81
|
-2
|
37
|
77
|
Итог баланса
|
1501157
|
2107076
|
605919
|
100
|
100
|
-
|
40
|
100
|
Рабочий капитал
|
221240
|
323271
|
102031
|
15
|
15,3
|
0,3
|
46
|
17
|
Величина собственных средств в обороте
|
-1111006
|
1586765
|
-475759
|
-74
|
-75
|
-1
|
-43
|
-78
|
За отчетный период активы организации увеличились на 605919 тыс. руб. или 40%. Внеоборотные активы уменьшились на -9740 тыс. руб. или 7,3%. Материальные оборотные средства увеличились на 615659 тыс.руб. или 45%. Дебиторская задолженность увеличилась на 104197 тыс.руб. или 37,3%.Денежные средства уменьшились на -394 тыс. руб. или 0,24%.
Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим весом собственных средств. Его доля увеличилась на 17%. Темп роста заемного капитала не превышает темп роста собственного капитала. Доля кредитоской задолженности увеличилась на 4,2 пункта и составила 48%.
Таким образом, структура баланса данной организации удовлетворительная.
1.2.2.Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам за счет наличия готовых средств платежа (остатка денежных средств) и других ликвидных активов.
От понятия «платежеспособность» следует отличать понятие «кредитоспособность». Кредитоспособность -система условий, определяющих способность предприятия привлекать кредит в разных формах, выполняя все связанные с ним финансовые обязательства в полном объеме и в предусмотренные сроки.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости прекращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:
А1. Наиболее ликвидные активы — к ним относятся все статьи денежных средствпредприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим образом:
А1 = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения
А2. Быстро реализуемые активы — дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.
А2.Краткосрочная дебиторская задолженность
A3.Медленно реализуемые активы — статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.
A3 = Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность + НДС +Прочие оборотные активы
А4.Трудно реализуемые активы — статьи раздела I актива баланса — внеоборотные активы.
А4 = Внеоборотные активы
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.
П1. Наиболее срочные обязательства — к ним относится кредиторская задолженность.
П1 = Кредиторская задолженность
П2. Краткосрочные пассивы — это краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы.
П2 — Краткосрочные займы и кредиты + Задолженность участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства
П3. Долгосрочные пассивы — это статьи баланса, относящиеся к разделам IV и V, т.е. долгосрочные кредиты и займы, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.
ПЗ = Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей
П4. Постоянные, или устойчивые, пассивы — это статьи раздела IIIбаланса «Капитал и резервы».
П4 — Капитал и резервы (собственный капитал организации).
Сумма групп П1 и П2 составляет показатель «текущие обязательства».
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4
В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе в стоимостной оценке, в реальной же ситуации, менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.
Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:
♦ текущую ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени:
ТЛ = (Al +A2) – (П1 + П2).
На 31.12.15г.ТЛ=(143261+0)-(1114828+29035)=-1000602 тыс.руб.
На 31.12.16.г.ТЛ=(142867+0)-(1654911+3778)=-1515822 тыс.руб.
♦ перспективную ликвидность — это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей:
ПЛ = A3 – П3.
На 31.12.15г. ПЛ=1221842-103197=1118645 тыс. руб.
На 31.12.16.г. ПЛ= 1839083-53192=1785891 тыс. руб.
Показатели анализа ликвидности баланса представлены в таблице 2.
Поделитесь с Вашими друзьями: |