Контрольная работа №1 \ студент группы бэ-3(ФиК) Толкачёв Д. В. Проверила: Бушинская Т. В

\

Выполнил:

студент группы БЭ-3(ФиК)

Толкачёв Д.В.

Номер личного дела:

100.26/140166     
Тула2017

ВАРИАНТ 5.

1. Выездная налоговая проверка:

а) всегда проводится на территории налогоплательщика;

б) может проводиться на территории налогового органа, если налогоплательщик не может предоставить помещение проверяющим;

в) в случае непредставления налогоплательщиком или налоговым агентом в установленный срок документов, необходимых для проведения контроля.

2. При определении материальных расходов для целей налогообложения прибыли при списании ТМЦ в производство может применяться метод:

а) ФИФО, ЛИФО, метод оценки по средней себестоимости, метод оценки себестоимости единицы запасов по выбору налогоплательщика;

в) ЛИФО, метод оценки по средней себестоимости, метод оценки себестоимости единицы запасов по выбору налогоплательщика.

3. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ:

а) предоставляется налоговым органом или работодателем по выбору работника с месяца, следующего за месяцем возникновения права собственности ;

в) предоставляется налоговым органом или работодателем по выбору работника по окончании налогового периода, в котором право собственности на имущество возникло .

4. Суммы НДС, уплаченные поставщику, возмещаются из бюджета при соблюдении следующих условий:

а) наличие счета-фактуры и оплаты товаров, работ, услуг;

б) наличие счета-фактуры, использование для производственных целей, принятие к учету приобретенных ценностей;

в) наличие счета-фактуры, оплата и принятие к учету приобретенных ценностей.

5. Налоговые органы вправе:

а) проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества;

б) проводить разъяснительную работу по применению законодательства о налогах и сборах;

в) представлять формы установленной отчетности и разъяснять порядок их заполнения.

Задача 1.

В текущем налоговом периоде ООО «Лада» отгружено продукции покупателям на сумму 78000 тыс. руб., на расчетный счет поступило 2200 тыс. руб. за продукцию, отгруженную в предыдущем налоговом периоде. Организация оплатила ТМЦ для использования в производстве на общую сумму 8500 тыс. руб., при этом принято к учету материалов на 5000 тыс. руб. На расчетный счет поступила предоплата в счет поставки товаров в размере 2500 тыс. руб. Приобретено и введено в эксплуатацию основное средство первоначальной стоимостью 1200 тыс. руб., оплачено еще одно основное средство, требующее монтажа, первоначальная стоимость которого 980 тыс. руб.

Задание: определите размер НДС, подлежащего уплате в бюджет за текущий налоговый период.

Решение.

К начислению идет:
- НДС по отгруженной продукции 78000 тыс. руб. /118*18 = 11898,31 тыс. руб.
- предоплата 2500 тыс. руб. /118*18 = 381,36 тыс. руб.

К вычету по НДС идет:
- принятые к учету материалы 5000 тыс. руб. /118*18 = 762,71 тыс. руб. (при условии наличия счет-фактуры от поставщика)
- основное средство 1200 тыс. руб. /118*18 = 183,05 тыс. руб. (при условии наличия счет-фактуры от поставщика)

НДС к оплате = НДС к начислению – НДС к вычету = (11898,31+381,36) - (762,71+183,05) =12279,67-945,76 = 11333,91 тыс. руб.

Ответ: 11333,91 тыс. руб.

Задача 2.

ООО «Сигма» осуществляет деятельность в сфере оптовой и розничной торговли, по которой применяется система налогообложения в виде ЕНВД. Остаточная стоимость имущества на 1 января текущего года равна 140 тыс. руб. Ежемесячная амортизация составляет 10 тыс. руб. Имущество используется в обоих видах деятельности. Общий товарооборот ООО «Сигма» за год составил 7000 тыс. руб., в том числе по оптовой торговле - 5600 тыс. руб. Рассчитать налог на имущество организации.