Дипломной практики стало ао «ЦеснаБанк»


«Порядок открытия банковских счетов»



Скачать 186.26 Kb.
страница5/11
Дата24.04.2018
Размер186.26 Kb.
Название файлаЦеснабанк.docx
ТипДиплом
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11
«Порядок открытия банковских счетов». В соответствии с Инструкцией «О порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках второго уровня», утвержденной Постановлением Правления Национального Банка РК от 4 марта 1997 года № 61, Банк открывает и ведет банковские счета в тенге и иностранной валюте.

Банковские счета подразделяются на текущие и сберегательные счета физических и юридических лиц, обособленных подразделений юридических лиц, а также корреспондентские счета банков.

Договор банковского счета должен содержать следующее:

1) предмет договора;

2) регистрационный номер налогоплательщика-клиента, указанный в документе, выданном органом налоговой службы, за исключением случаев, когда представление такого документа при открытии банковского счета не требуется;

3) порядок распоряжения деньгами, находящимися в банке;

4) условия оказания банком услуг и порядок их оплаты.

В договоре банковского счета могут быть предусмотрены иные условия, согласованные сторонами.

Каждому расчетному счету банк присваивает номер, который должен быть указан на всех документах при списании или поступлении денег на счет. В настоящее время номер счета клиента девятизначный и знаки в номере лицевого счета располагаются с первого разряда, слева.

В операционном отделе филиала «Столичный» АО «Цеснабанк» действует следующий порядок осуществление платежей:

1.1. Платежи в национальной валюте юридических и физических лиц без образования юридического лица.

Тип документа: Тип 315 – Платежное поручение юридического лица (РКО)

- СУ 1010 – Оплата суммы неустойки за аренду сейфовой ячейки

- СУ 1011 – Оплата штрафа за утерю ключа

- СУ 1003 – Оплата комиссии за аренду сейфовой ячейки

- СУ 1005 – Дополнительный взнос за взнос за ключ от сейфовой ячейки

- РО1101_RKO – Перевод средств по поручению клиента в национальной валюте

- РО1102_RKO – Перевод средств по поручению клиента в национальной валюте

- ПК1013 – Безналичное зачисление на карт-счета в тенге

Тип 351 – Платежное поручение клиента (сквозное обслуживание)

- РО1101_RKO – Перевод средств по поручению клиента а национальной валюте

- РО1102_RKO – Перевод средств по поручению клиента в национальной валюте внутри банка


1.2. Платежи инкассовыми поручениями (списание средств без акцепта) при достаточности средств на счете клиента.

Тип документа: Тип 313 – Инкассовое поручение

- РО1121 – платежи инкассовыми поручениями (списание средств без акцепта)

1.3. Списание средств по платежному требованию-поручению

Тип документа: Тип 314 – Платежное требование-поручение

- РО1122 – Списание средств по платежному требованию-поручению
1.4. Платежи в национальной валюте юридических и физических лиц без образования юридического лица

Тип документа: Тип 310 – Платежное поручение Банка

- РО1105 – Возврат ошибочно поступивших платежей

- РО1106 – Перевод в бюджет средств клиента (без открытия счета)

-ПД1001 – Перевод средств по поручению клиента путем прямого дебетования счета
Осуществление операций по данному типу документа без первой подписи (Директор филиала) допускается сотрудником, уполномоченным на совершение операций, предусмотренных выданной ему доверенностью.

1.5. Платежи в иностранной валюте юридических и физических лиц без образования юридического лица.

Тип документа: Тип 321 – Заявление на перевод денег в иностранной валюте

- РО1202 – международный валютный перевод по поручению юридических лиц

- РО1212 – международный валютный перевод по поручению клиента (комиссии с бенефициара)
1.6. Платежи юридических и физических лиц без образования юридического лица в иностранной валюте внутри банка.

Тип документа:

- РО1201 – Перевод средств по поручению клиента в инвалюте внутри банка
1.7. Платежи в национальной валюте физических лиц.

Тип документа: Тип 310 – Платежное поручение Банка

- РО1105 – Возврат ошибочно поступивших платежей

- РО1124 – Перевод средств физических лиц по договору «О переводе денег»

- ПК1015 – Внутрибанковские платежи по зачислению средств на карт-счета в тенге

- ПК1391 – Перевод средств с карт-счета по разовому поручению клиента в тенге

- ПД1001 – Перевод средств по поручению клиента путем прямого дебетования счета
Осуществление операций по данному типу документов без подписи (Директор филиала) допускается сотрудником, уполномоченным на совершение операций, предусмотренных выданной ему доверенностью.

Тип 310 – Платежное поручение Банка (переводы без открытия счета)

- МВП1001 – Переводы без открытия счета
Тип 316 – Платежное поручение физического лица

- РО1101_RKO – Перевод средств по поручению клиента в национальной валюте

- РО1102_RKO – Перевод средств по поручению клиента в национальной валюте внутри банка

- ПК1013 – Безналичное зачисление на карт-счет в тенге


Тип 164 – Расходный валютный кассовый ордер (сквозное обслуживание)

- СО1005 – Выдача наличной иностранной валюты

- СО1999 – Прочие клиентские кассовые операции
Инкассовое распоряжение представляет собой документ, на основании которого с банковского счета клиента списание денег производится без его согласия.

Предоставление (размещение) банком денежных средств осуществляется в следующем порядке:

- юридическим лицам – только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный, текущий или корреспондентский счет, в том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов и на выплату заработной платы;

- физическим лицам - в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на счет физического лица в банке либо наличными денежными средствами через кассу банка;

- предоставление средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам осуществляется уполномоченными банками в безналичном порядке.

Для осуществления операций по выдаче и погашению кредита учреждения коммерческих банков открывают заемщикам ссудные счета, формы которых обусловливаются методом кредитования. Классификация ссудных счетов весьма разветвлена и в чем-то следует классификации видов счетов. Метод кредитования обусловливает форму, вид ссудного счёта, используемого для выдачи и погашения кредита в зависимости от потребностей клиента и интересов банка. В каждом конкретном случае клиенту могут быть открыты:

- обычные (простые) ссудные счета;

- специальный ссудный счет;

- контокоррентный (расчетно-ссудный) счет.

Обычные (простые) ссудные счета используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по этим счетам осуществляется в согласованные с заемщиком сроки на основании срочных обязательств- поручений.

Путем использования единого расчетно-ссудного (активно-пассивного) счета, называемого в банковской практике контокоррентным, происходит кредитование первоклассных платеже- и кредитоспособных заемщиков. Этот счет является высшей формой доверия банка клиенту. По дебету этого счета идут все платежи клиента, связанные с его производительной деятельностью и распределением прибыли, а в кредит зачисляется выручка и все другие поступления в пользу предприятия. Кредитовое сальдо счета свидетельствует о наличии у предприятия в обороте в данный момент собственных средств, а дебетовое сальдо - о привлечении в оборот банковского кредита, за который взимается процент. Контокоррентный счет не исключает оформления клиентом в банке других видов банковского кредита (в основном средне- и долгосрочных), которые предоставляются с простых ссудных счетов, а зачисляются либо в кредит контокоррентного счета, либо направляются непосредственно на оплату счетов поставщиков. Основанием для открытия контокоррентного счета является заключение договора с клиентом о предоставлении контокоррентного кредита. Предприятию сразу может быть открыто несколько ссудных счетов, так как ссуды могут выдаваться на разных условиях, на различные сроки и под разные проценты. Такой учет ссуд позволяет банку производить контроль за своевременным их погашением.

Чтобы покрыть возможные потери, связанные с невозвратом заемщиками полученных денежных средств, банки – кредиторы обязаны создавать резервы на возможные потери по ссудам, которые в зависимости от степеней риска последних могут достигать 100% от их суммы. Очевидно, что такое отвлечение средств из оборота невыгодно банку и должно приводить к возрастанию процентов по кредитам, особенно рискованным.

Рассматривая кредитную заявку, служащие банка учитывают много факторов:

- дееспособности Заемщика;

- его репутация;

- способности получать доход;

- владение активами;

- состояния экономической конъюнктуры.

Для получения такого рода данных банку, разумеется, потребуется информация, характеризующая финансовое состояние фирмы. Это обусловливает необходимость изучения финансовых отчетов, возможности появления непредвиденных обстоятельств и положения со страхованием. Источниками информации о кредитоспособности Заемщика могут служить:

- переговоры с Заявителями;

- инспекция на месте;

- анализ финансовых отчетов;

- внешние источники.

Первым источником информации для оценки кредитоспособности хозяйственных организаций служит их баланс с объяснительной запиской к нему. Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагает предприятие, и какой по величине кредит эти средства обеспечивают. Однако для обоснованного и всестороннего заключения о кредитоспособности клиентов банка балансовых сведений недостаточно. Анализ баланса дает лишь общее суждение о кредитоспособности, в то время как для выводов о степени кредитоспособности необходимо рассчитать и качественные показатели, оценивающие перспективы развития предприятий, их жизнеспособность. Поэтому в качестве источника сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности используют: данные оперативного учета, техпромфинплан, сведения, накапливаемые в банках, сведения статистических органов, данные анкеты клиентов, информацию поставщиков, результаты обработки данных обследования по специальным программам, сведения специализированных бюро по оценке кредитоспособности хозяйственных организаций.



Заемщик представляет в банк следующие документы:
1. Юридические документы: а) регистрационные документы: устав организации; учредительный договор; решение (свидетельство) о регистрации (нотариально заверенные копии); б) карточка образцов подписей и печати, заверенная нотариально (первый экземпляр); в) документ о назначении на должность лица, имеющего право действовать от имени организации при ведении переговоров и подписании договоров, или соответствующая доверенность (нотариально заверенная копия); г) справка о паспортных данных, прописке и местожительстве руководителя и главного бухгалтера организации-заемщика.
2. Бухгалтерская отчетность в полном объеме, заверенная налоговой инспекцией, по состоянию на две последние отчетные даты, с расшифровками следующих статей баланса (на последнюю отчетную дату): основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы и затраты, дебиторы и кредиторы (по наиболее крупным суммам);
3. За последние три месяца - копии выписок из расчетного и валютных счетов на месячные даты и по крупнейшим поступлениям в течение указанных месяцев.
4. По состоянию на дату поступления запроса на кредит: справка о полученных кредитах с приложением копий кредитных договоров.
5. Письмо - ходатайство о предоставлении кредита (на бланке организации с исходящим номером) с краткой информацией об организации и ее деятельности, основных партнерах и перспективах развития.
Регистрационные документы подтверждают состоятельность заемщика как юридического лица. Принципиальным моментом является определение прав лица, ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на совершение действий от имени организации. Эти права устанавливаются на основании соответствующего положения устава заемщика и документа о назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе.
Бухгалтерская отчетность дает возможность проанализировать финансовое состояние заемщика на конкретную дату. Остаток средств на расчетном счете должен соответствовать данным банковской выписки на отчетную дату.
При анализе дебиторской задолженности специалисты кредитного отдела обращают внимание на сроки ее погашения, поскольку поступление долгов может стать для заемщика одним из источников возврата испрашиваемого кредита. При рассмотрении пассивной части баланса самое пристальное внимание уделяется изучению разделов, где отражаются кредиты и прочие заемные средства: необходимо потребовать кредитные договора по тем ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о кредите, и убедиться, что она не является просроченной. Наличие просроченной задолженности по кредитам других банков является негативным фактором и свидетельствует о явных просчетах и срывах в деятельности заемщика, которые, возможно, планируется временно компенсировать при помощи кредита. Если задолженность не является просроченной, необходимо по возможности обеспечить, чтобы срок погашения кредита наступал раньше погашения других кредитов. Проводится контроль по залогам. В качестве обеспечения залог по испрашиваемому кредиту не должен быть заложен другому банку. При оценке состояния кредиторской задолженности необходимо убедиться, что заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т.д. В данном разделе отражаются также средства, полученные заемщиком от партнеров по договорам займов; эти договора должны быть рассмотрены аналогично кредитным договорам заемщика с банками. Важным позитивным фактором является имеющийся опыт кредитования данного заемщика банком, на основании которого возможно судить о перспективах погашения запрашиваемого в настоящий момент кредита. В том случае, если запрашиваемый кредит является очередным в ряде предыдущих, своевременно погашенных кредитов, то при приеме заявки от данного заемщика он может не представлять в банк свои юридические документы, но с обязательным уведомлением банка о всех внесенных в них изменениях.

Информационной основой кредитной деятельности банка является картотека кредитной информации, которая может быть использована как внутренними и внешними аудиторами, так и регулирующими органами.

Картотека кредитной информации должна включать в себя:

- данные о лимитах кредитования;

- документацию об обеспечении кредита:

- меморандум об одобрении кредита:

- оценку обеспечения кредита;

- базовую информацию о клиенте;

- данные о доходности операций клиента;

- анализ конкурентоспособности клиента;

- план счетов;

- отчеты о посещении клиента;

- ежеквартальную классификацию рисков по кредиту (если таковые имеются);

- финансовые отчеты клиента;

- прогнозируемое движение денежных средств;

- переписку с клиентом;

- оценки руководства;

- информация из прессы (о клиенте);

- отчеты о проведенных исследованиях;

- прочую дополнительную информацию;

- стратегию и план действий на случай возникновения у клиента финансовых затруднений.

Следующей обязательной услугой, предлагаемой банком своим клиентам, является открытие депозитного счета. Юридические лица и предприниматели без образования юридического лица, физические лица могут разместить свои временно свободные денежные средства в депозиты АО "Цеснабанк". Банковский вклад (депозит) юридического лица представляет собой денежные средства, переданные им в банк, который, в свою очередь, принимает и обязуется возвратить сумму депозита по истечении оговоренного срока и выплатить проценты на условиях и в порядке, предусмотренных Договором.

Договор банковского депозита для юридических лиц оформляется в письменной форме в день зачисления денежных средств Вкладчика на депозитный счет.

Заключению Договора предшествует предложение Вкладчика (устное или письменное) о заключении Договора на определенных условиях (оферта).

Условия привлечения денежных средств в банковский депозит (процентные ставки, возможность пополнения или возврата части суммы депозита) определяются для каждого Вкладчика индивидуально в пределах действующих в банке процентных ставок на привлечение средств юридических лиц. Существует следующий порядок принятия вклада наличными деньгами:

А) Работник депозитного отдела оформляет договор на открытие вклада и приходного кассового ордера и передает их ответственному исполнителю;

Б) Ответственный исполнитель:


  1. Оформляет лицевой счет и вкладную книжку вкладчика.

  2. Отбирает образцы подписей вкладчика на лицевой счет.

  3. Проверяет представленные документы. При правильном оформлении ответственный исполнитель ставит свою подпись на документах.

  4. Лицевой счет, приходный кассовый ордер, вкладная книжка и договор передаются контролеру.

В) Контролер:

  1. Проверяет документы. В случае правильного оформления закрепляет своей подписью. Лицевой счет и один экземпляр договора возвращает ответственному исполнителю.

  2. Подписывает вкладную книжку.

  3. Приходный кассовый ордер регистрирует в кассовом журнале по приходу.

  4. Приходный кассовый ордер и вкладная книжка передаются кассиру.

Г) Кассир:

  1. Проверяет приходный кассовый ордер, ставит свою подпись, принимает сумму денег от клиента и сверяет ее с суммой в приходном кассовом ордере.

  2. Подписывает вкладную книжку и отдает ее вкладчику. Один экземпляр договора так же возвращается клиенту.

  3. Приходный кассовый ордер подшивается в документы дня.

При безналичных переводах средств с вклада вкладчик заполняет бланк поручения на перевод. Бланк поручения состоит из двух частей: поручения вкладчика и извещения, которые заполняются вкладчиком.

При желании закрыть вклад клиент должен предоставить в банк договор о вкладе и вкладную книжку, которая должна быть погашена. Банк предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему. Схему документооборота на закрытие вклада можно представить так:

А) Клиент:


  1. Представляет депозитный договор и вкладную книжку ответственному исполнителю;

Б) Ответственный исполнитель:

  1. Проверяет предъявленные документы, записи во вкладной книжке и по лицевому счету.

3.Начисляет проценты на день закрытия вклада и делает соответствующие записи в лицевом счете и вкладной книжке.

4. Предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему.

5. Передает контролеру лицевой счет вкладчика, его вкладную книжку и расходный кассовый ордер контролеру.

В) Контролер:

6. Проверяет записи в лицевом счете и вкладной книжке, в подтверждение проверки ставит свою подпись.

7. Подписывает расходный кассовый ордер и регистрирует его в журнале расходов.

8. Лицевой счет вкладчика закрывается и передается ответственному исполнителю для сдачи в специальный архив.

9. Вкладная книжка и расходный кассовый ордер передаются кассиру.

Г) Кассир:

10. Проверяет представленные документы и в подтверждение правильности ставит свою подпись.

11. Уточняет сумму к выдаче у клиента, выдает деньги клиенту и погашает вкладную книжку.

12. Вкладная книжка и расходный кассовый ордер погашаются и подшиваются в документы дня.

Юридические лица могут размещать имеющиеся у них временно свободные денежные средства на депозитных счетах в коммерческом банке с целью получения дополнительного дохода. Однако юридические лица не могут перечислять средства, находящиеся во вкладах другим лицам. От юридических лиц депозиты принимаются в безналичном порядке.
Предприятия и организации представляют в свой банк платежное поручение, на основании которого происходит зачисление средств. При открытии депозита с клиентом заключается договор в двух экземплярах, один из которых остается в банке, а другой у клиента. Для открытия депозитного счета в банке клиент должен представить справку в банк о регистрации счета в Налоговой инспекции. Проценты по депозиту уплачиваются по окончании его срока.

Для открытия вкладного (депозитного) счета в банк представляются следующие документы:

- заявление владельца счета на открытие банковского счета, подписанное лицом, имеющим полномочия на открытие вкладного (депозитного) счета. Заявление заверяется печатью клиента;

- копия документа о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица (свидетельство о государственной регистрации, выписка из решения местного исполнительного и распорядительного органа, Министерства юстиции Республики Казахстан и т.п.), верность которой свидетельствована нотариально либо регистрирующим органом;

- устав и (или) учредительный договор юридического лица, на основании которых действует юридическое лицо, либо их копии, верность которых свидетельствована нотариально либо регистрирующим органом;

- дубликат извещения о присвоении учетного номера плательщика для открытия счета. Дубликат действителен для открытия счета в течение одного месяца со дня выдачи. Открытие нескольких счетов по одному дубликату не допускается;

- карточка с образцами подписей и оттиска печати должностных лиц юридического лица, имеющих право распоряжаться банковским счетом, удостоверенная нотариально. Для этого в банк представляются удостоверенные подписью уполномоченного лица и печатью юридического лица копии документов, подтверждающих полномочия лиц, наделенных правом первой и (или) второй подписи документов для проведения расчетов в безналичной или наличной форме, в том числе:

1) документы, выдаваемые налоговыми органами, о внесении сведений о руководителе и бухгалтере (главном бухгалтере) (о замене руководителя и бухгалтера (главного бухгалтера) соответствующего юридического лица в Государственный реестр плательщиков (иных обязанных лиц) Республики Казахстан;

2) выписки из протокола органа, уполномоченного уставом организации, о назначении на соответствующую должность;

3) удостоверение руководителя;

4) доверенности (при наличии).

Наряду с операциями с клиентами, банка проводит внутрибанковские операции, которыми занимается бухгалтерия банка. Данные операции включают в себя учет основных средств банка, учет нематериальных активов, учет заработной платы и др.

Учет основных средств. Основные средства – материальные активы, которые используются Банком для поставки услуг, или административных целей, и предполагаются к использованию в течение более чем одного периода. Учет операций с основными средствами (ОС) регламентируется МСФО № 16 «Основные средства» и внутренними документами Банка. Основные средства отражаются в бухгалтерском учете в момент оприходования по первоначальной стоимости. Если основное средство приобретается в кредит, то себестоимость ОС равна сумме, которую необходимо было бы выплатить при немедленной оплате. Аналитический учет ведется в электронных карточках и в Книге учета основных средств. В АБС имеется программа для автоматического учета ОС. В Банке используют равномерный (прямолинейный) метод списания стоимости. Износ основных средств рассчитывает головной офис АО «Цеснабанк», который находится в г. Астана. Нормы амортизации утверждаются Правлением Банка. Износ начисляется в отчете о доходах и расходах на основе прямолинейного метода в течение срока полезной службы отдельных активов. Износ начисляется со дня приобретения актива или (в отношении собственного строительства) с момента завершения строительства актива и его готовности к эксплуатации. Амортизация не начисляется по следующим ОС: земля, строящиеся (устанавливаемые) ОС, библиотечный фонд. Ниже представлены сроки полезной службы:


  • здания 25-50 лет;

  • компьютерное оборудование 5-8 лет;

  • транспорт 7 лет;

  • прочие 4-20 лет.

Инвентаризация основных средств производится не реже 1 раза в год. Если балансовая стоимость и справедливая стоимость существенно различаются, то может производиться переоценка ОС. Справедливая стоимость определяется профессиональными квалифицированными оценщиками. В случае принятия Банком решения о проведении переоценки объектов ОС, кроме зданий и сооружений, их стоимость может быть определена специальной комиссией, сформированной для этих целей, согласно внутренним нормативным документам Банка. Списание ОС с баланса банка, в соответствии с МСФО № 16 происходит при их выбытии, в случае принятия решения о прекращении использования актива, либо в том случае, когда от актива не ожидается больше никаких экономических выгод. Списание производится на основании акта, составленного Комиссией по списанию ОС и утвержденного Правлением Банка.

Учет материалов. Товарно-материальные ценности (запасы) – активы, в форме сырья или материалов, предназначенные для использования в производственном процессе или для предоставления услуг. Учет операций с ТМЗ регламентируется МСФО № 2 «Запасы». Банк учитывает ТМЗ по системе постоянного (непрерывного) учета запасов, который предусматривает подробное отражение поступлений и выбытий запасов на балансовых счетах в момент совершения операции. Учет и списание ТМЦ производится методом FIFO. Получение ТМЗ от поставщиков уполномоченными работниками Банка производится на основании соответствующим образом оформленных доверенностей.

Во время прохождения практики в Отделе учета и контроля операций я заполняла доверенности на получение от ТОО «АБС» ТМЗ (мешки полиэтиленовые) на сумму 25 тысяч тенге. На основании выданных доверенностей заполнила Книгу учета доверенностей, состоящую из следующих граф:




Дата выдачи

Действи-тельна до

Кому выдана

Наимено-вание

товара,


услуги

Наименова-ние органи-зации

Основа-ние

201

09.06.10

17.06.10

Иванову И.И.

Мешки полиэтиленовые

ТОО «АБС»

сч. № 117 от 07.06.10

Сверка фактического наличия ТМЗ на складах с данными БУ производится в момент проведения инвентаризации. Недостача ТМЦ в результате утраты при установлении виновных лиц относится на дебиторскую задолженность и взыскивается с них в соответствии с нормами действующего законодательства по цене не ниже балансовой стоимости. В случае, если виновные лица не установлены, суммы недостачи относятся на счета расходов Банка, в порядке, установленном для списания безнадежной дебиторской задолженности.

Учет труда и заработной платы. Оплата труда работников Банка производится централизованно по повременно-премиальной системе, согласно индивидуальному трудовому договору. Согласно стандарту МСФО № 19 Банком определены несколько категорий вознаграждений работникам:

- краткосрочные вознаграждения;

- выходные пособия.

Прием и выдача наличных денег осуществляется в соответствии с утвержденными уполномоченными органами документами. Выдача наличных денег клиентам Банка производится с соблюдением действующих нормативных правовых актов, определяющих кассовые операции. Выдача денег клиентам производится в пределах денег на их счетах. С целью предотвращения ошибок ответственными лицами Банка производится ежедневная сверка оборотов по расходным и приходным кассовым документам.

Финансовая отчетность банка включает в себя:


  • бухгалтерский баланс;

  • отчет о доходах и расходах;

  • отчет о движении денег;

  • отчет об изменениях в собственном капитале.

Бухгалтерский баланс является одной из основных форм бухгалтерской отчетности. В этой форме отражаются активы, обязательства и капитал. Активы и обязательства в бухгалтерском балансе группируются по их сущности и перечисляются в порядке уменьшения их ликвидности.

Активы – средства или ресурсы, контролируемые Банком, являющиеся результатом прошлых событий и источником будущих экономических выгод.

Будущие экономические выгоды актива могут быть получены при следующих условиях:


  • актив обменивается на другие активы;

  • актив используется для погашения обязательства;

  • актив распределяется среди акционеров (собственников).

В отчете о доходах и расходах банк раскрывает основные виды доходов и расходов, по требованию пользователей даются дополнительные развернутые формы отчета, составленные с соблюдением требований МСФО. Каждый вид дохода и расхода раскрывается отдельно, для того, чтобы пользователи могли оценить степень эффективности работы Банка.

Доходы и расходы в виде вознаграждения раскрываются отдельно для того, чтобы пользователь имел более полное понимание о составах и причинах изменений, произошедших в процентных ставках, по отношению к суммам заемных и кредитных средств.

Доходы или расходы, возникающие в результате событий или сделок, явно отличных от обычной деятельности Банка, появление которых не ожидается частым и постоянным, относятся к доходам и расходам, связанным с чрезвычайным обстоятельствами.

Отчет о движении денег раскрывает информацию об изменении денег за отчетный период, классифицируя их по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Отчет о движении денег содержит информацию о поступлениях и выбытиях денег Банка за отчетный период. Данный отчет необходим внешним пользователям для оценки платежеспособности Банка в краткосрочной и долгосрочной перспективе, внутренним пользователям – для управления деньгами.


Скачать 186.26 Kb.

Поделитесь с Вашими друзьями:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11

Похожие:

Дипломной практики стало ао «ЦеснаБанк» iconОтчет о прохождении учебной практики
Рабочий график (план) прохождения практики. Индивидуальное задание прохождения практики. Ознакомление с целями, задачами, содержанием...
Дипломной практики стало ао «ЦеснаБанк» iconОтчет по производственной практике (вид практики, тип практики) в вписать свою организацию
При групповой форме организации практики в данной строке перечисляются обучающиеся, входящие в состав группы, которой выдается задание...
Дипломной практики стало ао «ЦеснаБанк» iconПрограмма производственной практики «помощник врача стационара»
В программе производственной практики изложены цели, задачи, организация производственной практики в качестве помощника врача стационара...
Дипломной практики стало ао «ЦеснаБанк» iconШифрование программы работы какой-либо машины в форме пробивок на перфокартах, перфолентах или на других носителях программы применяют давно. Этот принцип применялся в ткацком станке Жаккара, созданном в 1801 г
В станкостроении программное управление стало применяться значительно позже из-за сложности процессов металлообработки. Решение этой...
Дипломной практики стало ао «ЦеснаБанк» iconОтчет о прохождении производственной практики (преддипломной исследовательской практики) Чумаковой Юлии Валерьевны

Дипломной практики стало ао «ЦеснаБанк» iconОтчет преддипломной практики
Отметка о выполнении, замечания, подпись и И. О. Ф. непосредственного руководителя практики торговой организации
Дипломной практики стало ао «ЦеснаБанк» iconДневник прохождения Производственной практики
Представиление меня руководителю практики, изучение основных направлений деятельности отдела увд, ознакомление с требованиями, предъявляемыми...
Дипломной практики стало ао «ЦеснаБанк» iconОтчет по прохождению учебной практики (вид практики учебной, производственной ) Направление подготовки/специальность

Дипломной практики стало ао «ЦеснаБанк» iconО прохождении производственной практики. Практики по получению профессиональных умений и опыта профессиональной деятельности наименование организации
О прохождении производственной практики. Практики по получению профессиональных умений и опыта профессиональной деятельности
Дипломной практики стало ао «ЦеснаБанк» iconХарактеристика
С самого начала прохождения практики интересовался работой всего предприятия в целом. Принимал активное участие во всех мероприятиях,...




База данных защищена авторским правом ©refnew.ru 2020
обратиться к администрации

    Главная страница
Контрольная работа
Курсовая работа
Теоретические основы
Методические указания
Методические рекомендации
Лабораторная работа
Рабочая программа
Общая характеристика
Теоретические аспекты
Учебное пособие
Практическая работа
История развития
Пояснительная записка
Дипломная работа
Самостоятельная работа
Общие положения
Экономическая теория
Методическая разработка
Физическая культура
Методическое пособие
Исследовательская работа
Направление подготовки
Общая часть
Теоретическая часть
Общие сведения
Техническое задание
Общие вопросы
Образовательная программа
Управления государственных
Федеральное государственное
Экономическая безопасность
Конституционное право
реакция казахского
Основная часть
Организация работы
Техническое обслуживание
Российская академия
Понятие сущность
Усиление колониальной
прохождении производственной
Обеспечение безопасности
программное обеспечение
Выпускная квалификационная
квалификационная работа
муниципальное управление
Теория государства
Уголовное право
Математическое моделирование
Административное право
Название дисциплины
Земельное право