) Алгоритм первоначальных следственных действий при расследовании хищений чужого имущества способом включения в ведомость на оплату труда «мертвых душ»

Следует отметить, что в отношении некоторых типичных способов совершения хищений разработаны типовые алгоритмы первоначальных следственных действий. Рассмотрим в качестве примера алгоритм (программу) расследования хищений, совершенных путем включения в ведомости на оплату труда «мертвых душ», предложенный профессором А.М. Лариным.

Сущность способа совершения преступления: бухгалтер по расчетам заработной платы часто в течение длительного времени начисляет незаработанные деньги и затем присваивает их при содействии кассира или в обход кассира через подставных лиц. Обнаружение хищений наступает в результате ревизии в организации либо, когда расхититель заболеет или уйдет в отпуск, и его заменит другой работник, который заметит, начнет вникать, сделает официальное заявление руководству организации, а оно, в свою очередь, назначит ревизию и обратится в правоохранительный орган.

Типовая программа действий следователя после возбуждения уголовного дела следующая. Прежде всего, следует установить, сколько в целом, числятся человек получателями необоснованных выплат заработной платы и сколько действительно таких выплат приходится на каждого из них. Для этого ревизоры организации, где произошло хищение, по просьбе следователя составляют алфавитные карточки получателей с указанием необоснованно выплаченных им сумм, реквизитов платежных документов и листы дела, на которых эти документы расположены. На каждого из получателей требуется установить, существует ли вообще такой человек - для чего в справочно-информационную службу (адресное бюро) направляется вся составленная ревизорами картотека. Там по поручению следователя картотеку сопоставляют с данными регистрации по месту жительства и разбивают на два блока: проживающих в данном населенном пункте и непроживающих. В карточки первого блока сотрудники адресного бюро вносят адреса и этот блок служит сводным планом допросов (предмет допроса: получал ли он деньги и расписывался ли в кассовой ведомости). По карточкам второго блока адресное бюро представляет следователю справку о том, что указанные в них лица в данном населенном пункте проживающими не зарегистрированы. Такая справка уже служит одним из доказательств хищения денежных средств, якобы выплаченных этим лицам. Блок «проживающих» направляется в отдел кадров организации и там разбивается на две группы: работающих в организации и не работающих за исследуемый период времени. В карточках первой группы кадровик указывает, с какого времени и в каком подразделении работают эти лица. Эти данные облегчают организацию допросов по месту работы. О лицах второй группы отдел кадров выдает справку, что они не работают и не работали в соответствующий период в организации, и эта справка также представляет собой доказательство обвинения. Далее приступают к допросам лиц из блока «проживающих» с предъявлением допрашиваемым листов дела, на которых расположены соответствующие документы. Также, для того, чтобы выяснить: кто фактически получил деньги, у этих лиц и подозреваемых в порядке ст.202 УПК РФ собираются образцы подписей и почерка и назначается почерковедческая экспертиза.

Подавляющее большинство лиц, числящихся получателями необоснованных выплат, обычно к хищениям непричастно, их фамилии включены в платежные документы по чистой случайности, произвольно, и каждый из них фигурирует в материалах ревизии один-два раза. Когда же предварительный анализ позволяет выделить неоднократных получателей, то это могут быть соучастники, которых организатор хищений - бухгалтер-расчетчик вовлекает в хищения, если в них не участвует кассир.

Итак, первоначальные действия следователя связаны с документами, которые в большом количестве фигурируют в материалах дела. Такова природа рассматриваемой категории уголовных дел. Часто приобщение документов связано с отработанными и не подтвердившимися версиями. Но документы, оставаясь в деле, усложняют его. Среди них трудно отыскать необходимый документ. Иногда наличие не относящихся к делу бумаг может быть обусловлено неумением некоторых следственных работников отобрать и приобщить к материалам дела действительно необходимый документ. Также нередко встречается беспорядочное расположение документов в деле. Размещать документы в материалах дела рекомендуется по определенной системе. Они могут быть помещены в отдельный том, а в протоколах выемок, обысков и т.д., касающихся отдельных документов, должно быть указание на том и лист дела, за которым значатся документы. Могут документы размещаться и по эпизодам, т.е. разобщено. Неудобство этой системы заключается в нужности одних и тех же документов для нескольких эпизодов, однако в этом случае можно заменить подлинные документы фотокопиями или ксерокопиями.